京津冀協(xié)同發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設……2021年，國家稅務總局創(chuàng)新改革，傾力服務區(qū)域協(xié)調發(fā)展的國家戰(zhàn)略，在落實政策支持區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)一執(zhí)法消除區(qū)域差異、破除藩籬促進區(qū)域間要素自由流動等方面持續(xù)發(fā)力，有效激活國家重大區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展“新引擎”。

統(tǒng)一執(zhí)法標準

國家稅務總局2014年首發(fā)《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》，目前已升級至3.0版本。全國近4000個縣級稅務機關實現(xiàn)“服務一把尺子、辦稅一個標準”。納稅服務標準全國已經(jīng)實現(xiàn)統(tǒng)一，而稅務執(zhí)法標準的統(tǒng)一也在重點協(xié)同區(qū)域內先行先試。

為進一步推動區(qū)域協(xié)同發(fā)展，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，有效規(guī)范稅務行政處罰自由裁量權行使，切實保護稅務行政相對人合法權益，長三角、京津冀和川渝等區(qū)域稅務部門相繼出臺規(guī)定，在區(qū)域內對稅務行政處罰自由裁量權予以統(tǒng)一和規(guī)范，實現(xiàn)“一個標準做到底、一把尺子量到底”。

2020年6月，上海、江蘇、浙江、安徽、寧波5地聯(lián)合出臺《長江三角洲區(qū)域申報發(fā)票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》，首次統(tǒng)一跨省市稅務執(zhí)法裁量基準。

2021年10月，京津冀實施《京津冀稅務行政處罰裁量基準》。該基準規(guī)范了稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發(fā)票及票證管理、納稅擔保共7類53項稅務違法行為的處罰標準，以違法行為的事實、性質、情節(jié)及社會危害程度劃分裁量階次，設定統(tǒng)一的處罰裁量標準，抹平稅務行政處罰裁量權的地區(qū)差異。

2021年12月，川渝兩地稅務部門發(fā)布《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量權實施辦法》和《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量基準》，統(tǒng)一了62項稅收違法違章行為處罰標準。

上海新上鐵實業(yè)發(fā)展集團有限公司旗下多個子公司分布在長三角其他區(qū)域。“所有的處罰事項有標準可依，企業(yè)明明白白、心服口服。”該企業(yè)財務負責人張偉明表示，行政處罰裁量基準的統(tǒng)一，讓企業(yè)在內部管理上能夠同事同標，制定統(tǒng)一的內部涉稅事務管理規(guī)范，提高工作效率。

四川、重慶是西部大開發(fā)戰(zhàn)略中的兩個重要省份。2021年，財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委發(fā)布的《關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》正式實施后，川渝兩地更多企業(yè)享受到這一政策利好。

“但是西部大開發(fā)鼓勵類目錄條款寬泛，各地稅務部門理解不盡相同，西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在實際執(zhí)行中存在一些差異。”重慶市稅務局企業(yè)所得稅處處長胡睿坦言。

為解決這一問題，2021年，川渝兩地稅務部門率先統(tǒng)一西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行標準和部分行業(yè)應稅所得率等40多項政策執(zhí)行標準。

“因為執(zhí)行標準統(tǒng)一了，我們享受到15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。”四川遂寧華星錦業(yè)汽車銷售服務有限公司財務經(jīng)理吳亞萍很開心。

“西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是東西部協(xié)調發(fā)展的重要財稅工具。”西南政法大學經(jīng)濟法學院副教授、中國財稅法治研究院研究員王婷婷坦言，消除政策執(zhí)行差異，統(tǒng)一執(zhí)行口徑，有利于西部產(chǎn)業(yè)轉型升級，促進地區(qū)整體發(fā)展。

便利異地辦稅

異地辦稅繳費的便利高效，是降低區(qū)域內制度性交易成本、激發(fā)市場主體活力、增強區(qū)域內生動力的重要支撐，也有助于提升國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。為此，稅務部門不斷深化“放管服”改革，大力推進涉稅事項異地通辦。

“我人在上海，不用出門就能完成吳江的稅源登記。”上海菩森建筑裝飾工程有限公司財務負責人程艷麗說，只需通過網(wǎng)絡向江蘇省蘇州市吳江區(qū)稅務局提出預繳稅款退稅業(yè)務申請，僅用兩天，1.3萬元退稅款就到賬。

涉稅事項跨區(qū)域通辦、跨省涉稅事項報驗、跨省房產(chǎn)土地稅源……長三角“16＋10”稅收支持體系中，從“多軌”前行到“并軌”同行，納稅繳費通辦更便捷，大大減輕跨省辦稅負擔。

2021年，京津冀實現(xiàn)一小時跨省遷移，打通稅務信息省界“斷頭路”，三地企業(yè)在區(qū)域內實現(xiàn)順暢遷移。而在成渝雙城經(jīng)濟圈，2021年“川渝通辦”涉稅事項擴大至38項，8月上線川渝跨省遷移功能，不僅實現(xiàn)企業(yè)跨省稅務遷移全程網(wǎng)上辦，還實現(xiàn)了企業(yè)既有涉稅信息隨之跨省遷移。

如今，粵港澳大灣區(qū)的深度融合不是一個選擇問題，而是與時間賽跑的速度問題。在“一個國家、兩種制度、三個法域和關稅區(qū)”的鮮明區(qū)位特點下，如何把“制度之異”變成“制度之利”，打造與港澳規(guī)則銜接、機制對接的營商環(huán)境，稅務部門在跨境辦稅上給出解決方案。

2021年，中共中央、國務院印發(fā)《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設總體方案》，橫琴稅務部門與粵澳工商聯(lián)會深化“一區(qū)一廳一中心”跨境智能聯(lián)動辦稅新模式。

“退的資金當天直接打到我的澳門銀行賬戶，不需要我再去開通內地賬戶。”澳門居民馮女士介紹，2021年她通過跨境人民幣銀聯(lián)電子繳稅方式繳納了一筆120元的印花稅，后因交易合同取消，辦理了跨境退稅。

橫琴粵澳深度合作區(qū)不僅實現(xiàn)了跨境退稅快速辦理、資金直達納稅人境外賬戶，還在全國率先推出跨境人民幣全程電子繳稅，繳社保費和退稅，具有零時差、零風險、零手續(xù)費的獨特優(yōu)勢。

創(chuàng)新不止于此，跨境辦稅的通道不斷被擴寬。稅務部門通過銀聯(lián)卡認證信息實現(xiàn)境外人士的網(wǎng)上辦稅實名認證，破除境外實名認證壁壘；上線“國際匯稅通”平臺，對接全球243個國家（地區(qū)）的常見貿易類型，提供一站式跨境涉稅事項辦理平臺，對外付匯效率提升90%；上線境外支持港澳臺居民不動產(chǎn)交易一網(wǎng)通辦。

助力區(qū)域發(fā)展

長三角三省一市，是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要引擎。在“加快構建以國內大循環(huán)為主體、國內國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局”形勢下，長三角地區(qū)外貿進出口總額約占全國1/3，具有聯(lián)通國內市場和國際市場的突出優(yōu)勢，是新發(fā)展格局的探路先鋒。

多年來，稅務部門持續(xù)優(yōu)化出口退稅政策，力撐長三角地區(qū)企業(yè)走出國門、走得更遠。2020年3月，1464項產(chǎn)品的出口退稅率提高，為長三角外向型經(jīng)濟發(fā)展提供更大力度支持。

“政策實施以來，企業(yè)出口銷售額1.5億元，提高出口退稅率直接帶來政策紅利400余萬元。”安徽益農(nóng)化工有限公司總經(jīng)理徐中德介紹，公司生產(chǎn)的草甘膦除草劑出口退稅率由6%提升至9%，公司受益明顯，增強了穩(wěn)外貿、闖市場的信心。

2021年8月，稅務總局、海關總署、財政部等10部門聯(lián)合發(fā)布通知，明確在2022年底前把退稅平均時間壓縮至6個工作日以內。而長三角地區(qū)稅務部門在2021年已實現(xiàn)退稅業(yè)務辦理平均時間在5個工作日內，以領跑姿態(tài)助外貿企業(yè)強勁復蘇。

“從遞交資料到退款到賬，僅2天時間就拿到6265萬元的退稅款。2021年公司累計出口退稅額達1.88億元。”上海美寰貿易有限公司負責人深有感觸地說，因疫情導致企業(yè)出口及國內業(yè)務處于低潮期，而退稅“快車”有效緩解企業(yè)資金壓力。

精準的涉稅政策及優(yōu)質服務使外資企業(yè)進駐長三角意愿不斷增強。長三角地區(qū)新辦外資涉稅市場主體占全國新增外資涉稅市場主體的比重，由2018年的22%提升至2021年的30%。

稅務總局聯(lián)合財政部發(fā)布《關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》，廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

“公司急需全球高端人才，大灣區(qū)個稅優(yōu)惠政策解決了人才在個人所得稅方面的后顧之憂，企業(yè)也進一步降低了用人成本，拓寬了選才的空間。”廣州樹根互聯(lián)股份有限公司聯(lián)合創(chuàng)始人、CEO賀東東表示，有了稅收優(yōu)惠政策支持，公司更有信心應對引進高端人才的成本難題。

稅務部門鋪好“政策路”，為大灣區(qū)構筑起強勁的引才聚智“磁力場”。2021年《財富》雜志公布的世界500強榜單顯示，大灣區(qū)的領先科技企業(yè)聚集效應明顯，25家企業(yè)上榜，數(shù)量高于美國舊金山灣區(qū)及紐約灣區(qū)。

手機瀏覽